연금저축 IRP 세액공제 900만원 납입 순서
연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만 원까지 세액공제를 받는다. 총급여 5,500만 원 이하는 16.5%, 초과는 13.2%로 최대 148만 5,000원을 돌려받는다. 순서는 연금저축 600만 원을 먼저 채우는 것이다.
한도는 어떻게 나뉘나?
IRP에 별도 한도가 있는 것이 아니라 연금저축과 합산해 900만 원이다. 연금저축만으로는 600만 원까지만 인정된다.
| 계좌 | 세액공제 인정 한도 |
|---|---|
| 연금저축 | 600만 원 |
| IRP 추가분 | 300만 원 |
| **합산 한도** | **900만 원** |
IRP 하나만 써도 900만 원 전액을 공제받을 수 있다. 반대로 연금저축만 쓰면 600만 원이 상한이다.
공제율과 환급액은 얼마인가?
총급여를 기준으로 두 구간이다. 소득이 낮을수록 공제율이 높다.
| 총급여 | 공제율 | 900만 원 납입 시 환급 |
|---|---|---|
| 5,500만 원 이하 | 16.5% | 148만 5,000원 |
| 5,500만 원 초과 | 13.2% | 118만 8,000원 |
세액공제는 소득공제와 다르다. 산출된 세금에서 직접 빼주므로 소득 수준과 무관하게 계산이 단순하다. 다만 낼 세금이 없으면 돌려받을 것도 없다.
왜 연금저축부터 채우나?
인출 조건이 다르기 때문이다. 한도는 같아도 돈이 묶이는 정도가 다르다.
연금저축은 중도인출이 상대적으로 자유롭다. IRP는 법정 사유에 해당하지 않으면 중도인출이 제한된다.
같은 900만 원을 넣더라도 연금저축 600 + IRP 300 조합이 유동성 측면에서 낫다. 순서를 바꿔 IRP에 600을 먼저 넣으면 묶이는 금액이 커진다.
놓치기 쉬운 것은?
세액공제만 보고 넣었다가 나중에 세금을 더 내는 경우가 있다. 확인할 항목은 세 가지다.
- 중도해지 시 추징 — 공제받은 금액과 운용수익에 기타소득세가 부과된다
- 연금 수령 시 과세 — 받을 때 연금소득세가 붙는다. 지금 안 내고 나중에 내는 구조다
- 낼 세금이 있는지 — 결정세액이 0이면 공제 효과가 없다
두 번째가 핵심이다. 세액공제는 면세가 아니라 과세 이연이다. 지금 16.5%를 돌려받고 나중에 낮은 세율로 내는 구조라서 이득이 생긴다.
연금 수령 시 세율은 나이와 수령 방식에 따라 달라진다. 연금으로 나눠 받으면 낮은 세율이 적용되고, 한 번에 찾으면 기타소득세가 붙는다. 지금 돌려받은 16.5%보다 나중에 낼 세율이 낮아야 이득이 확정되므로, 수령 방식까지 계획에 포함해야 한다.
그래서 이 계좌는 단기 자금으로 쓰면 안 된다. 몇 년 안에 쓸 돈을 넣었다가 중도해지하면 공제받은 금액을 도로 뱉는 구조가 된다.
언제 넣어야 하나?
연말 이전이면 언제 넣어도 그해 공제 대상이다. 12월에 몰아 넣어도 같은 공제를 받는다.
다만 두 가지가 갈린다.
- 운용 기간 — 일찍 넣으면 그만큼 오래 굴린다
- 한도 관리 — 12월에 몰아 넣으면 한도 초과를 놓칠 수 있다
금융소득이 큰 편이라면 금융소득종합과세 2000만원 넘으면 생기는 일을 함께 본다. 다른 절세계좌와의 비교는 생산적금융 ISA와 기존 ISA 비교에 정리했다.
계좌 안에 담을 상품의 과세 구조는 ETF 분배금 과세 국내형 해외형 차이 총정리에서 다뤘다.
세부 요건은 국세청에서 확인한다.
자주 묻는 질문
연금저축만 900만 원 넣으면 되나?
안 된다. 연금저축은 600만 원까지만 세액공제 대상이다. 나머지 300만 원은 IRP에 넣어야 한다.
IRP만 900만 원 넣어도 되나?
된다. IRP 하나로 900만 원 전액을 공제받을 수 있다. 다만 중도인출 제한이 크다.
공제받은 돈을 중도에 빼면?
공제받은 납입액과 운용수익에 기타소득세가 부과된다. 돌려받은 만큼을 다시 내는 구조에 가깝다.
소득이 없으면 공제받나?
낼 세금이 있어야 돌려받는다. 결정세액이 0이면 세액공제 효과가 없다.
정리
- 합산 한도 900만 원 — 연금저축 600 + IRP 300
- 공제율 16.5%(총급여 5,500만 원 이하) / 13.2%(초과)
- 최대 환급 148만 5,000원
- 순서는 연금저축 먼저 — 인출이 상대적으로 자유롭다
- 세액공제는 면세가 아니라 과세 이연이다
다음 행동은 올해 납입액을 확인하고 900만 원과의 차액을 계산하는 것이다.
투자 판단과 세무 처리의 책임은 투자자 본인에게 있다. 구체적인 세무 사항은 국세청 또는 세무 전문가에게 확인하기 바란다.
글쓴이 경제톡 · HSBC 은행 출신, 현재 IT 전문가로 활동 중
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